Le détournement de fonds est l' acte et le résultat d'un détournement de fonds. Ce verbe, du mot italien defalcare , fait référence à l' appropriation de fonds qui devaient être sauvegardés ou administrés. L'action peut également se référer à retirer la confiance ou la faveur de quelqu'un.
Le détournement de fonds se produit lorsqu'une personne détourne quelque chose. Celui qui commet le détournement de fonds commet une fraude en ne respectant pas les obligations de conservation qu'il avait sur les titres en question.
Voyons d'abord une brève définition du concept de fraude , afin de fournir plus de contexte sur lequel s'appuyer: de manière générale, on peut dire que c'est le contraire d'une attitude caractérisée par la droiture et la défense de la vérité. Si nous nous plaçons dans le domaine de la loi, alors il est juste d'affirmer qu'une fraude à la loi cause un préjudice à un tiers.
Si l'on compare le concept de fraude à celui de fraude , sa principale différence est qu'il couvre un éventail de situations plus large que le second, qui est défini comme un crime contre les biens ou les biens. Dans le cas particulier du détournement de fonds, il peut être défini comme une classe de fraude financière, qui présente certaines caractéristiques très spécifiques, qui sont exposées ci-dessous.
Selon la définition fournie par la Commission nationale pour la protection et la défense des utilisateurs des services financiers, une agence gouvernementale appartenant au Mexique connue sous l'acronyme Condusef , la fraude financière est une action que quelqu'un (qu'il s'agisse d'une personne physique ou a juridique) effectuée dans le but de recevoir une prestation à la suite de dommages causés à l'économie d'un tiers. En général, pour rendre la fraude financière efficace, les données personnelles des victimes sont recherchées.
Parmi les exemples les plus courants dans la vie de tous les jours, on trouve les frais erronés que l'on retrouve souvent sur les relevés bancaires. La banque nous offre un service financier, et lorsqu'elle utilise nos fonds pour en abuser, on peut dire qu'elle détourne. Dans certains cas, la peur est encore plus grande, comme lorsque nous découvrons que notre compte est vide, même si nous devrions y avoir toutes nos économies.
Le détournement de fonds peut être lié à des ressources publiques ou à des fonds privés. Cela signifie que l'individu peut conserver des fonds appartenant à l' État ou avec de l'argent du secteur privé. Lorsque le crime est basé sur la mise en garde à vue pour un usage privé, on parle d' appropriation illicite. Le détournement de fonds commis par un fonctionnaire sur les effets de l'État est, quant à lui, qualifié de détournement de fonds publics.
La classification des détournements de fonds varie donc selon le code en question. Sur un plan général, on peut affirmer qu'il s'agit de conserver, frauduleusement, la propriété d'un bien qui appartenait légalement à un autre sujet. Bref, c'est un délit commis contre un bien: le propriétaire légitime ne peut plus disposer de son bien en raison de l'action illicite de l'autre.
Supposons qu'un employé doive gérer l' argent de son entreprise et payer les salaires des travailleurs, acheter des fournitures pour le bureau, payer des impôts, etc. Cette personne, au lieu de remplir ses obligations, s'approprie les fonds, ne paie rien et fait s'endetter l'entreprise. Lorsque cette situation se révèle, l'employé est accusé de détournement de fonds.