Le fonds de roulement est défini comme la capacité d'une entreprise à mener normalement ses activités à court terme. Cela peut être calculé comme les actifs restants par rapport aux passifs à court terme.
Le fonds de roulement est utile pour établir le solde des fonds propres de chaque organisation commerciale. C'est un outil fondamental pour mener une analyse interne de l'entreprise, car il montre un lien très étroit avec les opérations quotidiennes qui s'y déroulent.
Plus précisément, nous pouvons établir que tout le fonds de roulement est soutenu ou formé de l'union de plusieurs éléments fondamentaux. Parmi eux, ceux qui lui donnent du sens et de la forme, sont les titres négociables, l'inventaire, la trésorerie et enfin ce qu'on appelle les comptes clients.
Il est également important de souligner le fait que la principale source de fonds de roulement est les ventes aux clients. En attendant, nous pouvons déterminer que l'utilisation fondamentale qui est donnée à ce capital est d'entreprendre les décaissements de ce qui est le coût des marchandises qui ont été vendues et aussi de faire face aux différentes dépenses que les opérations qui impliquent. ont été précipités.
Cependant, entre autres utilisations, il y a aussi la réduction de la dette, l'achat d'actifs non courants ou le rachat de parts de capital en circulation.
Lorsque les actifs courants dépassent les passifs courants, vous faites face à un fonds de roulement positif. Cela signifie que l'entreprise a plus de liquidités que de dettes à échéance immédiate.
Dans l'autre sens, un fonds de roulement négatif reflète un déséquilibre des fonds propres, qui ne signifie pas nécessairement que l'entreprise est en faillite ou qu'elle a suspendu ses paiements.
Un fonds de roulement négatif implique la nécessité d' augmenter les actifs courants. Cela peut se faire par la vente d'une partie des actifs fixes ou non courants, pour obtenir l'actif disponible. D'autres possibilités sont de procéder à des augmentations de capital ou de contracter des dettes à long terme.
En plus de tout ce qui précède, il est important de souligner également qu'il existe deux autres types de fonds de roulement qui sont délimités en fonction du temps. Ainsi, tout d'abord, il faudrait se référer à ce que l'on appelle le fonds de roulement permanent. Ceci est défini comme l'ensemble ou la quantité d'actifs courants qui sont nécessaires pour couvrir à long terme quels sont les besoins minimaux.
Et puis deuxièmement, nous avons un fonds de roulement temporaire. Dans ce cas, on peut déterminer que c'est le montant de ces actifs courants qui varie et se modifie en fonction des besoins ou besoins de nature saisonnière qui se produisent.
Parmi les sources de fonds de roulement, on peut citer les opérations normales, la vente d'obligations à payer, le bénéfice sur la vente de valeurs mobilières, les apports de fonds des propriétaires, la vente d'immobilisations, le remboursement de la taxe. sur les revenus et les prêts bancaires.
Il est à noter que le fonds de roulement doit permettre à l'entreprise de faire face à tout type d'urgence ou de perte sans faire faillite.